入口 A · 主表第29行
限额 12,000元/年
个人养老金税前扣除凭证填报
凭个人养老金信息管理服务平台出具的年度扣除凭证编码，在自然人电子税务局网页版据实核减综合所得或经营所得应纳税所得额。
顺延通告
因国庆节假期，本月纳税申报期限顺延至10月26日
文书表单号：ITS-A-2026-1026 · 单一行动办结制
自然人电子税务局 · 个人所得税年度自行纳税申报与税前扣除中心
本页依托国家税务总局自然人电子税务局网页版构建“须知核验 + 唯一主操作”办税通道。纳税人可在同一申报流程内完成个人养老金税前扣除凭证填报、全年一次性奖金单独计税选择及商业健康险税前扣除情况明细表附报。
高频直达词：
01 / 找事
选定目标事项后，统一汇入下方“须知 + 唯一主按钮”发起申报
个人所得税核心办税三入口
入口 B · 主表第36-40行
计税方式比选
全年一次性奖金单独计税选择
支持在个人所得税年度自行纳税申报中对单笔或多笔奖金进行“单独计税”与“并入综合所得计税”试算对比，锁定最优税负方案。
入口 C · 主表第26行
税优识别码核验
商业健康险税前扣除情况明细表
针对个人购买或单位统一组织购买的符合规定商业健康保险产品，在线录入18位税优识别码并生成附表自动带入个人所得税主表。
02 / 判准
发起主行动前，请先确认是否符合国家税务总局现行受理条件
申报与扣除前置四条件核对
条件一 · 居民纳税人身份
境内居住满183天或有住所
纳税年度内在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内累计居住满183天的个人，适用个人所得税综合所得年度申报。
核验依据：自然人电子税务局实名档案库
条件二 · 养老金凭证有效
已获取平台扣除凭证编码
办理个人养老金税前扣除凭证填报时，资金账户缴费须发生在对应纳税年度内，且已由人社部个人养老金信息管理服务平台生成凭证。
扣除标准：按实缴金额，最高12,000元/年
条件三 · 年终奖笔数合规
一笔年度奖金适用单独计税
办理全年一次性奖金单独计税选择时，一个纳税年度内仅允许对一笔全年一次性奖金适用单独计税政策，其余奖金并入综合所得。
系统预填：默认选取最大单笔奖金单独计税
条件四 · 附表税优码齐全
保单载明18位税优识别码
填报商业健康险税前扣除情况明细表时，保单须具备有效税优识别码；主表第26行不支持手工直填，必须先完成附表校验后自动带入。
限额规定：2,400元/年（200元/月）
03 / 量化
量化展示法定扣除上限、申报顺延窗口与附表带入时效
自然人电子税务局办结三指标
个人养老金年度税前据实扣除限额
财税〔2024〕21号
12,000元 / 纳税年度
缴费环节在综合所得或经营所得中据实扣除，投资环节暂不征税，领取环节单独按3%计税。
本月纳税申报顺延截止期
征期日历公告
10月26日24:00 截止
因国庆节假期，本月纳税申报期限顺延至10月26日，逾期未确认扣缴或自行申报将计入纳税信用记录。
商业健康险税前扣除年度限额
主表第26行附报
2,400元 / 年（200元/月）
填写《商业健康保险税前扣除情况明细表》并校验税优识别码后，实时0秒自动回填至个人所得税A表。
自然人电子税务局 · 个人所得税申报承诺与填报须知
- 须知 01 附表先行原则：申报商业健康险税前扣除情况明细表、税收递延养老保险或准予扣除的捐赠额时，必须先填写对应附表，系统校验通过后自动带入个人所得税年度自行纳税申报表主表，主表栏次不可直接手改。
- 须知 02 奖金计税唯一性：在自然人电子税务局网页版执行全年一次性奖金单独计税选择时，如纳税年度内取得多笔奖金，仅可指定其中一笔适用单独计税，其余奖金须并入综合所得计税。
- 须知 03 凭证真实性责任：开展个人养老金税前扣除凭证填报或专项附加扣除确认时，纳税人须对所提交凭证编码、保单税优识别码及扣缴单位信息的真实性、完整性承担法律责任。
唯一主操作台
SOLE PRIMARY ACTION
当前锁定：个人所得税综合申报与扣除一键办结
点击下方红色主按钮将直达国家税务总局自然人电子税务局实名认证与申报表提交终端。
立即进入自然人电子税务局申报
→
全页唯一主提交入口 · 国家税务总局安全加密通道
05 / 分栏
左分类固定 280px / 右列表 1fr 自适应 · 选择任一事项将同步更新上方唯一主操作台
个人所得税申报与扣除事项分栏清单
全部个人所得税事项（共 5 项）
税务局官网电子税务局同步规程个人养老金税前扣除凭证填报
自动核验人社平台个人养老金扣除凭证，按12,000元/年标准在个人所得税综合所得或经营所得中据实扣除。
全年一次性奖金单独计税选择
在自然人电子税务局网页端对比“全部并入综合所得计税”与“单笔单独计税”应纳税额差异，支持调整单独计税笔次。
商业健康险税前扣除情况明细表填报
附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》，核验保单18位税优识别码与年度保费，自动回填主表扣除栏次。
3岁以下婴幼儿照护、子女教育及赡养老人专项附加扣除确认
在线核对本年度专项附加扣除采集信息，支持扣缴义务人年内预扣预缴扣除或次年汇算清缴补充扣除。
个人所得税纳税记录开具与查验
实时生成加盖税务机关电子签章的个人所得税纳税记录，支持制作密码与二维码双通道在线验真。
06 / 预览
标准单据结构与自然人电子税务局网页版实景界面核对
个人所得税年度自行纳税申报表（A表）及扣除凭单预览
个人所得税税前扣除及奖金计税核定回执单（样本）
已预填待主行动提交| 申报系统通道 | 国家税务总局 · 自然人电子税务局网页版 |
|---|---|
| 主表第26行（商业健康保险） | 已关联《商业健康保险税前扣除情况明细表》· 2,400.00 元 |
| 主表第29行（个人养老金） | 已完成个人养老金税前扣除凭证填报 · 12,000.00 元 |
| 主表第36-40行（全年一次性奖金） | 已启用全年一次性奖金单独计税选择（最优税率档） |
| 本期征期顺延提示 | 因国庆节假期，本月纳税申报期限顺延至10月26日 |
核验说明：单据预览数据在点击上方“立即进入自然人电子税务局申报”唯一红色主按钮并完成实名验签后正式写入电子底账。
自然人电子税务局网页版操作实景图
原图分辨率 1024×457
图示：国家税务总局电子税务局与自然人电子税务局网页版申报确认界面，支持税前扣除凭证一键带入与应退应补税额自动计算。
07 / 机构
左栏固定 380px 机构简介 / 右栏 1fr 政策与操作说明
自然人电子税务局机构简介与办税说明
国家税务总局主管
自然人电子税务局 · 个人所得税服务总台
自然人电子税务局是国家税务总局面向全国自然人纳税人及扣缴义务人建设的官方网上办税平台，与税务局官网电子税务局互联互通，提供综合所得年度汇算、经营所得申报、税前扣除填报及完税证明开具服务。
主管机关
国家税务总局
核心税种
个人所得税（综合/经营/分类所得）
本月征期截止
10月26日（国庆顺延）
全国纳税服务热线
12366
个人所得税常见政策与网页版填报说明
一、个人养老金税前扣除凭证如何获取与填报？
个人向个人养老金资金账户缴费后，凭个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证，在自然人电子税务局网页版通过扫码或输入凭证编码完成个人养老金税前扣除凭证填报，按12,000元/年限额标准据实扣除。
二、全年一次性奖金单独计税选择如何操作？
进入标准申报后，点击工资薪金栏次内的“奖金计税方式选择”，系统支持将单笔奖金设为“单独计税”或“全部并入综合所得计税”。纳税人可根据系统试算结果择优锁定。
三、商业健康险税前扣除情况明细表为何需先填附表？
根据个人所得税年度自行纳税申报表填报规则，商业健康保险、税收递延养老保险等项目须先在附表中录入保单税优识别码与保费明细，校验无误后由系统自动汇总带入主表第26行。
四、国庆假期顺延期间如何保障按期办结？
因国庆节假期，本月纳税申报期限顺延至10月26日。建议纳税人提前在“04 / 须知加主按钮”区域勾选办税须知，并通过全页唯一红色主按钮进入登录页完成申报确认。